Se você é psicólogo e já precisou emitir uma nota fiscal, provavelmente ficou em dúvida: devo continuar atuando como autônomo ou abrir um CNPJ? Essa é uma questão comum, já que as regras fiscais para profissionais de saúde mudam bastante dependendo da forma de atuação.
De um lado, o psicólogo autônomo lida com recibos, carnê-leão e alíquotas de imposto de renda que podem chegar a 27,5%. Do outro, o psicólogo com CNPJ tem obrigações de empresa, mas também pode pagar menos impostos e ganhar mais credibilidade no mercado.
Neste artigo, você vai entender de forma prática a diferença entre a emissão de nota fiscal para psicólogos autônomos e para quem já possui CNPJ, além disso, descobrir quando realmente vale a pena migrar de um modelo para o outro.
Índice
Psicólogo autônomo: como funciona a emissão de nota fiscal
Ao atuar como pessoa física, o psicólogo não possui CNPJ. Isso significa que a emissão de nota fiscal segue regras específicas.
Documentos utilizados
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RPA (Recibo de Pagamento Autônomo): usado quando o psicólogo presta serviço para empresas ou clínicas.
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Recibo digital pelo Receita Saúde (a partir de 2025): obrigatório para atendimentos a pessoas físicas.
Tributos envolvidos
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Imposto de Renda (Carnê-leão): recolhido mensalmente, com alíquota progressiva de até 27,5%.
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INSS: pago como contribuinte individual, normalmente entre 11% e 20% da remuneração.
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ISS: imposto municipal, que pode ser retido diretamente pela empresa contratante ou recolhido pelo próprio profissional.
👉 Na prática, o psicólogo autônomo tem uma carga tributária elevada, principalmente quando a renda mensal ultrapassa R$ 4.000,00. Além disso, não pode deduzir muitas despesas relacionadas ao consultório.
📌 Se você quiser um guia completo apenas sobre a atuação como pessoa física, recomendo ler também nosso outro artigo: Como emitir nota fiscal sendo psicólogo autônomo.
Psicólogo com CNPJ: como funciona
Ao abrir uma empresa, o psicólogo passa a atuar como pessoa jurídica (PJ). O tipo de empresa mais usado é a Sociedade Unipessoal Ltda, mas também é possível optar por uma sociedade com outros profissionais.
Vantagens da PJ
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Simples Nacional: regime tributário com alíquotas a partir de 6% sobre o faturamento anual de até R$ 180.000,00.
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Nota Fiscal Eletrônica (NFS-e): emitida pelo sistema da prefeitura, simples e válida para qualquer cliente.
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Dedução de custos: despesas como aluguel do consultório, secretária, softwares, materiais e marketing, por exemplo, podem ser consideradas no planejamento.
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Credibilidade: clínicas, convênios e empresas preferem contratar psicólogos com CNPJ.
👉 Apesar de ter custos fixos com contabilidade, muitos profissionais descobrem que, no fim do mês, pagam menos imposto como PJ do que como PF.
Quando vale a pena abrir um CNPJ?
Nem sempre o CNPJ é a melhor escolha desde o início da carreira. Mas existem situações em que abrir empresa se torna claramente vantajoso:
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Faturamento mensal acima de R$ 4.000,00 a R$ 5.000,00.
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Necessidade de emitir notas fiscais para empresas, clínicas e convênios.
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Busca por maior dedutibilidade de despesas.
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Desejo de aumentar a credibilidade e expandir a atuação.
Ou seja, quanto maior for o volume de atendimentos e a necessidade de parcerias, mais sentido faz a abertura de CNPJ.
Erros comuns dos psicólogos ao decidir
Ao pensar na formalização, muitos psicólogos cometem erros que podem custar caro:
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Achar que podem ser MEI. Psicólogos não podem se registrar como Microempreendedor Individual.
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Abrir CNPJ sem planejamento. Sem analisar o faturamento, podem pagar mais imposto como PJ do que como PF.
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Emitir recibos manuais sem registro. Isso pode gerar problemas com a Receita Federal.
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Escolher o CNAE errado. O código de atividade precisa estar correto para evitar autuações fiscais.
Conclusão: e agora, qual caminho seguir?
Tanto o autônomo quanto o CNPJ têm vantagens e desvantagens. Por isso, o ideal é analisar sua renda atual, seus objetivos profissionais e os clientes que deseja atender.
Se você ainda está começando, pode ser que o modelo de autônomo seja suficiente por um tempo. Mas se já tem uma carteira consolidada ou pretende crescer, abrir um CNPJ costuma ser a opção mais inteligente para economizar impostos e ampliar oportunidades.
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